Flujo de caja y OneStream

El estado de flujo de caja proporciona información sobre cómo los cambios en las cuentas del balance general afectan el efectivo. Existen dos métodos diferentes para preparar el Estado de Flujo de Efectivo; el método Directo e Indirecto. El Indirecto es el más utilizado por las empresas que utilizan la contabilidad de acumulación y es menos complejo de preparar. Concilia la utilidad neta con el efectivo de las actividades de operación, financiamiento e inversión. el directo El método utiliza los cobros y pagos de efectivo para conciliar con el efectivo proporcionado por las actividades operativas. Este método es utilizado por empresas que realizan contabilidad basada en efectivo.

El documento de Estado de Flujo de Efectivo es requerido para las empresas públicas al presentar su 10Q y 10K. Tanto las empresas públicas como las privadas a menudo lo incluyen como paquete de directorio preparado regularmente.

El estado de flujo de caja es un estado complejo de construir, mantener y automatizar. Cada cambio en una cuenta de balance debe contabilizarse en una línea dentro del estado de flujo de efectivo. A menudo nivel base las cuentas no se pueden mapear o contabilizar fácilmente en un solo elemento de línea de flujo de efectivo. Horarios para permitir al usuario ingresar información detallada como adiciones, agotamientos, depreciación, amortización, pagos, las cancelaciones y otras actividades deben capturarse en calendarios separados. No es inusual tener ajustes además de este proceso para permitir "retoques" menores.

A menudo, la automatización del estado de flujo de efectivo es parte de los requisitos de informes de consolidación. Sin embargo, como es complejo, a menudo se cae de la lista de tareas. O si se completó, todavía hay una gran porcentaje de ajustes manuales.

La mayoría de los sistemas multidimensionales tienen la capacidad con múltiples jerarquías o reglas comerciales para generar un estado de flujo de efectivo.

Enfoque general de informes de flujo de caja

El enfoque para generar flujo de efectivo utiliza las dimensiones de cuenta y flujo. Un plan de cuentas estándar incluye un balance, un estado de resultados y cuentas estadísticas. Una adición, jerarquía de cuentas se crea para capturar elementos de línea del estado de flujo de efectivo.

La siguiente discusión se basa en OneStream como herramienta de consolidación, pero el proceso se puede aplicar a otros sistemas de consolidación multidimensional.

Aquí se analizan dos enfoques generales para lograr la presentación de informes de flujo de efectivo. El enfoque que utiliza una empresa depende de su comprensión de sus propios flujos de efectivo, así como de la disponibilidad de datos para poblar cualquier enfoque.

Enfoque OneStream #1

El enfoque n.º 1 utiliza la estructura básica de la cuenta, como se indica en el enfoque general anterior.

Las partidas de flujo de caja contenían fórmulas de miembros. La fórmula básica es:

Provisión de flujo de efectivo de la cuenta objetivo para cuentas incobrables = Cuentas de origen (Provisión para cuentas dudosas1 + Provisión para cuentas dudosas2)

Creamos miembros de flujo para mantener el saldo final menos el saldo inicial (Actividad) y un depósito de ajuste (Adj).

In addition, we created several schedules to collect roll forward detail. For example, for Property Plant and Equipment we created buckets for additions, disposals, gain/loss, transfers, and other members.

Creamos varios cronogramas para recopilar detalles de los segmentos, como adiciones, pagos, amortizaciones, etc. Dividimos la deuda por largo y corto plazo para ayudar aún más a construir las fórmulas de los miembros. en el estado de flujo de efectivo.

Por ejemplo, en la sección de Financiamiento, tenemos la cuenta de Flujo de Caja llamada Pagos de Principal de Deuda a Largo Plazo. Queremos recoger la actividad en dos cuentas de deuda 22405 y 23007. Pero no queremos para recoger todo el saldo de la actividad (End Bal – Beg Bal = Actividad). Por lo tanto, recogemos solo la parte de pagos de la actividad.

Enfoque OneStream #2

En este enfoque del flujo de efectivo, no se capturan los avances detallados para todos los elementos del balance general para garantizar la integridad. Este enfoque funciona mejor si hay elementos de línea de flujo de caja específicos que necesitan para ser reclamado para cualquier categoría dada del balance. Esto reduce la necesidad de "transferir" cuentas en el balance general para identificar la actividad necesaria para el flujo de caja.

El enfoque #2 también usa las dimensiones de cuenta y flujo.

• Las cuentas están representadas por los mismos tipos de elementos de línea de flujo de efectivo que en el Método n.º 1. Aquí se muestra un ejemplo de una lista completa de cuentas necesarias para un informe de flujo de caja.
• Los miembros de flujo, en el ejemplo que se muestra a continuación ya la derecha, representan categorías del balance general en las que será más fácil agrupar los ajustes.

La premisa del Enfoque #2 es:

• Para identificar elementos de línea en los que se captura el cambio general en el saldo, por ejemplo, Cuentas (CF_AcctsRec) Cuentas por cobrar en el elemento de línea de flujo de efectivo de Cuentas por cobrar (CF_AR) identificado con mayor frecuencia en la sección de Actividad Operativa.
• Hay otros elementos de línea de flujo de efectivo disponibles para la entrada, que representarían ajustes a cualquier cambio en el saldo, por ejemplo, cambios de cuentas por cobrar atribuibles a la adquisición de negocios.
• Se incluye un cálculo en el elemento de línea en el que se captura el cambio general en el saldo que representa el cambio periódico en el Balance general menos los ajustes ingresados ​​en cualquier otro elemento de línea.

A continuación se muestra cómo ocurre conceptualmente el enfoque n.° 2, con las cuentas representadas en las filas y los miembros de la dimensión de flujo en las columnas.

• El cambio en el saldo en la parte superior se representa en el impacto del flujo de efectivo, es decir, un aumento en el saldo de una cuenta por cobrar representa un "uso" del flujo de efectivo ("-)".
• Los cálculos que capturan actividades que se pueden extraer de otros lugares, por ejemplo, el gasto de depreciación en la actividad de PPE se representan en un conjunto de celdas verdes.
• Los cálculos para capturar el cambio residual en el balance se muestran en un conjunto diferente de celdas verdes. El lugar donde se captura este cálculo depende de qué elemento de línea de flujo de efectivo la actividad de un saldo dado normalmente se indica la categoría de la hoja.

Resumen

Hay un par de enfoques diferentes que se pueden utilizar para capturar la actividad del flujo de efectivo para los informes de flujo de efectivo de una empresa. El enfoque utilizado dependerá de las experiencias de una empresa determinada. en los informes de flujo de caja, así como la disponibilidad de los datos necesarios para llamar a la actividad necesaria.

Una vez más, los enfoques que se muestran aquí se han creado en base al software OneStream como herramienta de consolidación, pero el proceso se puede aplicar a otros sistemas de consolidación multidimensional.